国際会計研究ジャーナル

概要

売却可能金融資産は利益管理の手段か？中国A株上場企業からの証拠

*カイ・チャン、ZHIBO WANG1、Hongming XU2

企業が収益と資本管理のために売却可能有価証券を売却していた場合、それは現代の会計基準の欠陥を示唆するのではなく、これらのマネージャーが機会主義的な行動をとっていたことの証拠としてのみ役立つという考えを持っています。この論文では、利益目標を持つ企業が異時点間の収益を管理するためにAFS資産を増やす傾向があるかどうかを経験的に特定します。2007年から2018年までのAFS資産の売却による投資収益を報告した中国A株市場の上場企業のパネルデータを使用して、帳簿上の利益を増やすためにAFSを売却した企業でさえ、以前はそれをさらに保有する意図がなかったという証拠を示します。私たちの結果は、AFS資産が収益管理の手段ではなかったこと、そして現在の会計基準を更新する必要がないことを示し